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SubjectsAccountancy
Goodwill Accounting in Class 12 Accountancy explains how a firm records and adjusts the value of its reputation when a new partner is admitted. Students learn why the incoming partner compensates the old partners, how goodwill is valued using average profit, super profit, or capitalization methods, and how the amount is treated when it is brought in cash, retained in the business, withdrawn, or not brought at all. The topic also covers sacrificing ratio, hidden goodwill, and the journal entries required under different admission situations.
Medium · Level 4 · 25 questions
TOPIC PRACTICE
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Unbrought premium is adjusted through the new partner's account. This amount is credited to old partners in sacrificing ratio.न लाया गया प्रीमियम नए साझेदार के खाते से समायोजित होता है। यह राशि पुराने साझेदारों को त्याग अनुपात में दी जाती है।
C’s share of goodwill is ₹1,20,000 × 1/6 = ₹20,000. Since C brings only ₹15,000 in cash, unbrought goodwill = ₹20,000 − ₹15,000 = ₹5,000. Remember that unbrought goodwill is the difference between the incoming partner’s share of goodwill and the amount actually brought in cash.सी के हिस्से की साख = ₹1,20,000 × 1/6 = ₹20,000। चूँकि सी केवल ₹15,000 नकद लाता है, इसलिए न लाई गई साख = ₹20,000 − ₹15,000 = ₹5,000। ध्यान रखें, न लाई गई साख हमेशा साझेदार के हिस्से की साख और उसके द्वारा लाई गई राशि के अंतर के बराबर होती है।
When the new partner pays less but gets more share, he gains. This bonus is linked with old partners' sacrifice.जब नया साझेदार कम भुगतान कर अधिक हिस्सा पाता है तो उसे लाभ मिलता है। यह बोनस पुराने साझेदारों के त्याग से जुड़ा होता है।
Excess premium gives extra compensation to old partners. It is adjusted in capital accounts as per the situation.अधिक प्रीमियम पुराने साझेदारों को अतिरिक्त मुआवजा देता है। इसे स्थिति के अनुसार पूंजी खातों में समायोजित किया जाता है।
Goodwill premium compensates the share sacrificed by old partners. Therefore sacrificing ratio is the correct basis.साख प्रीमियम उस हिस्से का मुआवजा है जो पुराने साझेदार छोड़ते हैं। इसलिए त्याग अनुपात ही सही आधार है।
The direct answer is option A, 1/10. Sacrifice means the portion of profit that an old partner gives up for the incoming partner. The formula is Sacrifice = old share − new share. A’s old share is 3/5 and his new share is 1/2. Convert them to a common denominator: 3/5 = 6/10 and 1/2 = 5/10. Now subtract: 6/10 − 5/10 = 1/10. Thus A sacrifices 1/10. Option A is correct. Option B, 1/2, is merely A’s new share, not the amount given up. Option C, 3/10, is not obtained by subtracting the two fractions; it ignores the correct common-denominator calculation. Option D, 11/10, is impossible here because it is greater than one whole and results from adding rather than subtracting the shares. The concept is important: a decrease in an old partner’s share is sacrifice, while an increase would be gain. Memory cue: old minus new equals sacrifice.सीधा उत्तर विकल्प A, 1/10 है। त्याग का अर्थ है वह लाभ-अंश जिसे पुराना साझेदार नए साझेदार के लिए छोड़ देता है। सूत्र है: त्याग = पुराना हिस्सा − नया हिस्सा। A का पुराना हिस्सा 3/5 और नया हिस्सा 1/2 है। पहले समान हर बनाइए: 3/5 = 6/10 और 1/2 = 5/10। अब घटाइए: 6/10 − 5/10 = 1/10। इसलिए A का त्याग 1/10 है। विकल्प A सही है। विकल्प B, 1/2, A का नया हिस्सा है, त्याग नहीं। विकल्प C, 3/10, सही घटाव से प्राप्त नहीं होता और गणना में गलती दिखाता है। विकल्प D, 11/10, दोनों हिस्सों को जोड़ने जैसा परिणाम है और इस स्थिति में एक पूरे से भी अधिक है, इसलिए असंभव है। ध्यान रखें, पुराने हिस्से में कमी हो तो त्याग कहलाता है; पुराने हिस्से में वृद्धि हो तो लाभ या gain कहलाता है। याद रखने का सूत्र है: पुराना हिस्सा − नया हिस्सा = त्याग।
A partner’s sacrifice is the old share minus the new share. For B, 2/5 − 3/10 = 4/10 − 3/10 = 1/10, so B’s sacrifice is 1/10 of the profits.किसी साझेदार का त्याग उसके पुराने हिस्से में से नया हिस्सा घटाकर निकाला जाता है। B के लिए, 2/5 − 3/10 = 4/10 − 3/10 = 1/10। इसलिए लाभ में B का त्याग 1/10 है।
The direct answer is A: it is called gain. In partnership reconstitution, compare an old partner’s new profit share with the old share. If the new share is larger, the partner has received an additional portion from another partner; this increase is called gain. Option A is correct. Option B, sacrifice, means the opposite: the new share is smaller than the old share. Option C, goodwill premium, is money or value connected with goodwill and is not the name for an increase in a partner’s profit share. Option D, drawings, means withdrawals made by a partner for personal use and has no connection with this comparison. A gaining partner may compensate the sacrificing partner for the benefit received; the statement does not describe drawings. Memory cue: new share minus old share = gain; old share minus new share = sacrifice.सीधा उत्तर A है: इसे लाभ प्राप्ति या Gain कहते हैं। पुनर्गठन में पुराने साझेदार के पुराने और नए लाभ-अंश की तुलना की जाती है। यदि नया भाग पुराने भाग से अधिक है, तो साझेदार को अतिरिक्त भाग मिला है; इस वृद्धि को लाभ प्राप्ति कहते हैं। विकल्प A सही है। विकल्प B त्याग है, जो ठीक उलटी स्थिति में होता है, अर्थात नया भाग पुराने भाग से कम हो। विकल्प C साख प्रीमियम है, जो सद्भावना से जुड़ी राशि या मूल्य है; यह हिस्से की वृद्धि का नाम नहीं है। विकल्प D आहरण है, यानी निजी उपयोग के लिए निकाली गई राशि, जिसका यहाँ कोई संबंध नहीं है। लाभ प्राप्त करने वाला साझेदार सामान्यतः त्याग करने वाले साझेदार को समायोजन दे सकता है। याद रखें: नया − पुराना = लाभ; पुराना − नया = त्याग।
Sacrifice is important for goodwill compensation on admission. Gaining ratio is mostly used in retirement or death.त्याग प्रवेश पर साख मुआवजे में महत्वपूर्ण है। प्राप्ति अधिकतर अवकाश या मृत्यु में प्रयोग होती है।
A and B originally share profits in 4:1, but C’s entire 1/5 share is taken from A alone. This means A gives up 1/5 of the firm’s profit, while B gives up nothing. Sacrifice is identified by finding whose old share decreases when the new partner is admitted. The old ratio does not mean that both partners must sacrifice in that same ratio.
A’s new share becomes \\(4/5-1/5=3/5\\), while B remains at \\(1/5\\). Thus A’s sacrifice is \\(1/5\\) and B’s sacrifice is zero. The sacrificing ratio can therefore be described as A alone, so option A is correct. Any goodwill premium brought by C for this share is credited to A, because A alone has surrendered the profit entitlement.अ और ब का पुराना अनुपात 4:1 है, लेकिन स का पूरा 1/5 अंश केवल अ से लिया गया है। इसका अर्थ है कि अ अपने लाभ का 1/5 छोड़ता है, जबकि ब कुछ भी नहीं छोड़ता। नए साझेदार के आने पर जिस साझेदार का पुराना अंश घटता है, वही त्याग करता है। पुराने अनुपात का यह अर्थ नहीं कि दोनों साझेदार उसी अनुपात में त्याग करेंगे।
अ का नया अंश \\(4/5-1/5=3/5\\) होगा और ब का अंश 1/5 ही रहेगा। इसलिए अ का त्याग 1/5 और ब का त्याग शून्य है। त्याग अनुपात में केवल अ का त्याग होगा, इसलिए विकल्प A सही है। स द्वारा लाई गई साख की प्रीमियम राशि भी अ को मिलेगी, क्योंकि लाभ-अंश उसी ने छोड़ा है।
B’s old share under the 3:2 ratio was 2/5. Since C receives 1/6 of the total profit entirely from B, B’s new share is 2/5 − 1/6 = 12/30 − 5/30 = 7/30. Thus, 2/5 represents B’s old share, not his new share. Exam tip: convert both shares to a common denominator before subtracting the sacrificed share.बी का पुराना हिस्सा 3:2 के अनुपात में 2/5 था। चूँकि सी को कुल लाभ का 1/6 हिस्सा पूरी तरह बी से मिला है, इसलिए बी का नया हिस्सा = 2/5 − 1/6 = 12/30 − 5/30 = 7/30। विकल्प 2/5 बी का पुराना हिस्सा है, नया हिस्सा नहीं। परीक्षा में पहले पुराने हिस्से को भिन्न में बदलकर त्यागे गए हिस्से को घटाएँ।
In practice, goodwill account is shown only when necessary. Most adjustments are made through capital accounts.लेखा मानक और व्यवहार में केवल जरूरी होने पर साख खाता दिखाया जाता है। अधिकतर समायोजन पूंजी खातों से किया जाता है।
The main idea of goodwill is fair compensation for sacrifice. Always check who sacrificed how much share.साख का मुख्य विचार त्याग का उचित मुआवजा है। प्रश्न में हमेशा देखें कि किसने कितना हिस्सा छोड़ा।
Under fixed capital method, regular adjustments are made through current accounts. So goodwill adjustment may appear in current accounts.स्थिर पूंजी पद्धति में नियमित समायोजन चालू खातों से होते हैं। इसलिए साख समायोजन भी चालू खातों में दिख सकता है।
Under fluctuating capital method, adjustments are made directly through capital accounts. So premium is credited to old partners' capital accounts.परिवर्ती पूंजी पद्धति में समायोजन सीधे पूंजी खातों से होते हैं। इसलिए प्रीमियम पुराने साझेदारों की पूंजी में जमा होता है।
The direct answer is A: abnormal loss is added back to profit when calculating average profit. Average profit is meant to show normal, recurring earning capacity. An abnormal loss is unusual and does not represent ordinary performance. If it reduced a year’s reported profit, we reverse its effect by adding it back before finding the average. For example, if profit after an abnormal loss is ₹40,000 and the loss is ₹10,000, the adjusted profit is ₹50,000. Option A is correct. Option B deducts the loss twice, which unfairly lowers normal profit. Option C is wrong because the loss cannot simply be ignored; its effect must be corrected. Option D concerns goodwill treatment, not the calculation of average profit. Remember: abnormal expense or loss is generally added back; abnormal income is deducted.सीधा उत्तर A है: औसत लाभ निकालते समय असामान्य हानि को लाभ में वापस जोड़ा जाता है। औसत लाभ का उद्देश्य फर्म की सामान्य और बार-बार होने वाली कमाई बताना है। असामान्य हानि सामान्य व्यापारिक प्रदर्शन का भाग नहीं होती। यदि ऐसी हानि के कारण किसी वर्ष का लाभ कम दिखा है, तो सामान्य लाभ जानने के लिए उसका प्रभाव पलटते हैं और हानि वापस जोड़ते हैं। उदाहरण के लिए, हानि के बाद लाभ ₹40,000 और असामान्य हानि ₹10,000 हो, तो समायोजित लाभ ₹50,000 होगा। विकल्प A सही है। विकल्प B हानि को दोबारा घटाता है और लाभ बहुत कम कर देता है। विकल्प C गलत है, क्योंकि हानि के प्रभाव को सुधारना जरूरी है, केवल अनदेखा करना नहीं। विकल्प D सद्भावना की अलग बात है। याद रखें: असामान्य खर्च या हानि जोड़ें; असामान्य आय घटाएँ।
The average profit method estimates goodwill from a representative maintainable profit, so unusual or non-recurring items must be removed from the historical figures. An abnormal gain is an exceptional profit that is unlikely to continue in normal future operations. Consequently, it is deducted from the relevant year’s profit before the average is calculated. This prevents the estimated maintainable profit and goodwill from being overstated. An abnormal loss would generally be added back. The item is not adjusted against capital and is not distributed in the sacrificing ratio. Therefore option A is correct.औसत लाभ विधि में सद्भावना का मूल्यांकन ऐसे लाभ के आधार पर किया जाता है जो भविष्य में सामान्य रूप से बनाए रखा जा सके। असामान्य लाभ एक असाधारण और गैर-आवर्ती लाभ होता है, जिसके भविष्य में नियमित रूप से मिलने की संभावना नहीं होती। इसलिए औसत लाभ निकालने से पहले इसे संबंधित वर्ष के लाभ में से घटाया जाता है, ताकि बनाए रखने योग्य लाभ और सद्भावना का मूल्य अधिक न आ जाए। इसके विपरीत, असामान्य हानि सामान्यतः लाभ में वापस जोड़ी जाती है। यह पूंजी से घटाने या त्याग अनुपात में बांटने का विषय नहीं है। अतः विकल्प A सही है।
Average profit = Total adjusted profit ÷ Number of years. Therefore, ₹240000 ÷ 4 = ₹60000. Option B represents the total profit, not the average, while options C and D result from incorrect division. In exams, always divide the total adjusted profit by the number of years used.औसत लाभ = कुल समायोजित लाभ ÷ वर्षों की संख्या। इसलिए, ₹240000 ÷ 4 = ₹60000। विकल्प B कुल लाभ है, औसत लाभ नहीं, जबकि विकल्प C और D गलत विभाजन से प्राप्त होते हैं। परीक्षा में औसत लाभ निकालते समय कुल लाभ को संबंधित वर्षों की संख्या से अवश्य भाग दें।
A weighted average gives greater importance to the observations carrying larger weights. First calculate the weighted total: (₹30,000 × 1) + (₹40,000 × 2) + (₹50,000 × 3) = ₹30,000 + ₹80,000 + ₹1,50,000 = ₹2,60,000. The total of the weights is 1 + 2 + 3 = 6. Thus, weighted average profit = ₹2,60,000 ÷ 6 = ₹43,333.33, or approximately ₹43,333. Therefore, option A is correct. Option B is only one of the listed profits. Option C is the weighted total before division, and option D does not follow the weighted-average formula. The larger weight assigned to ₹50,000 appropriately raises the average above the ordinary middle value.भारित औसत में जिन राशियों को अधिक भार दिया जाता है, उनका औसत पर अधिक प्रभाव पड़ता है। पहले भारित योग निकालते हैं: (₹30,000 × 1) + (₹40,000 × 2) + (₹50,000 × 3) = ₹30,000 + ₹80,000 + ₹1,50,000 = ₹2,60,000। अब कुल भार = 1 + 2 + 3 = 6 होगा। इसलिए भारित औसत लाभ = ₹2,60,000 ÷ 6 = ₹43,333.33, अर्थात लगभग ₹43,333। अतः विकल्प A सही है। विकल्प B केवल दिए गए लाभों में से एक है। विकल्प C भारित योग है, जिसे कुल भार से विभाजित नहीं किया गया है। विकल्प D किसी सही भारित औसत सूत्र से प्राप्त नहीं होता। ₹50,000 को सबसे अधिक भार मिलने के कारण औसत सामान्य मध्य मान से अधिक होना भी उचित है।
The direct answer is option A: Capital employed × normal rate of return. Normal profit is the profit that a business is expected to earn under ordinary conditions on the capital used in the business. The calculation is Normal profit = Capital employed × Normal rate of return ÷ 100, when the rate is stated as a percentage. For example, capital employed of ₹5,00,000 at 10% gives ₹50,000 normal profit. This amount is compared with average actual profit to find super profit. Option A is correct because it directly uses the two required factors. Option B, average profit × years’ purchase, is a goodwill valuation formula, not a normal-profit formula. Option C, goodwill × new share, calculates the incoming partner’s share of goodwill, not normal profit. Option D, premium ÷ sacrificing ratio, does not measure the return expected from capital and is not a normal-profit formula. First calculate normal profit; then compare it with actual or average profit. The exam cue is: normal profit is the ordinary return on capital employed.सीधा उत्तर विकल्प A है: नियोजित पूंजी × सामान्य प्रतिफल दर। सामान्य लाभ वह लाभ है जो व्यवसाय में लगी पूंजी पर सामान्य परिस्थितियों में मिलने की अपेक्षा होती है। सूत्र है: सामान्य लाभ = नियोजित पूंजी × सामान्य प्रतिफल दर ÷ 100, जब दर प्रतिशत में दी गई हो। उदाहरण के लिए, ₹5,00,000 की पूंजी पर 10% सामान्य प्रतिफल हो, तो सामान्य लाभ ₹50,000 होगा। इसी सामान्य लाभ की तुलना औसत वास्तविक लाभ से करके अधिलाभ निकाला जाता है। विकल्प A सही है, क्योंकि इसमें पूंजी और सामान्य दर, दोनों आवश्यक बातें शामिल हैं। विकल्प B, औसत लाभ × वर्षों की खरीद, साख के मूल्यांकन का सूत्र है, सामान्य लाभ का नहीं। विकल्प C, साख × नया हिस्सा, नए साझेदार के साख-हिस्से के लिए है। विकल्प D, प्रीमियम ÷ त्याग अनुपात, पूंजी पर सामान्य प्रतिफल नहीं बताता और सामान्य लाभ का सूत्र नहीं है। क्रम याद रखें: पहले सामान्य लाभ, फिर अधिलाभ। परीक्षा संकेत: सामान्य लाभ = पूंजी पर सामान्य प्रतिफल।
Super profit = Average profit − Normal profit = ₹85000 − ₹65000 = ₹20000. Goodwill = Super profit × Number of years’ purchase = ₹20000 × 2 = ₹40000. Therefore, option A is correct. ₹20000 is only the super profit, not the value of goodwill. In the examination, calculate super profit first and then multiply it by the years’ purchase.अधिलाभ = औसत लाभ − सामान्य लाभ = ₹85000 − ₹65000 = ₹20000। ख्याति = अधिलाभ × वर्षों की खरीद = ₹20000 × 2 = ₹40000। इसलिए विकल्प A सही है। ₹20000 केवल अधिलाभ है, ख्याति का मूल्य नहीं। परीक्षा में पहले अधिलाभ और फिर ख्याति निकालें।
The ₹20,000 premium represents C’s 1/4 share of the firm’s total goodwill. Thus, total goodwill = ₹20,000 ÷ 1/4 = ₹80,000.₹20,000 का प्रीमियम फर्म की कुल ख्याति में सी के 1/4 हिस्से के बराबर है। इसलिए कुल ख्याति = ₹20,000 ÷ 1/4 = ₹80,000।
In the first entry, Bank is debited and Premium account is credited. Later the premium is distributed to old partners.पहली प्रविष्टि में बैंक नामे और प्रीमियम खाता जमा होता है। बाद में प्रीमियम पुराने साझेदारों में बांटा जाता है।
Premium is not sale of an asset but compensation for sacrifice. It is ultimately credited to old partners.प्रीमियम किसी संपत्ति की बिक्री नहीं बल्कि त्याग का मुआवजा है। इसे अंततः पुराने साझेदारों को जमा किया जाता है।
When old goodwill already appears in the balance sheet and is written off at admission, it is removed through the partners’ capital or current accounts in their old profit-sharing ratio. The old ratio is 2:1, so the total of three parts represents the entire goodwill of ₹30,000. A is entitled to two of those three parts.
A’s debit is therefore \\(₹30,000\\times2/3=₹20,000\\). B would bear the remaining ₹10,000. The debit reflects the reduction of the old goodwill asset from the books; it is not based on the new partner’s share or on equal distribution. Consequently, option A, ₹20,000, is the correct amount for A.प्रवेश के समय चिट्ठे में दिखाई गई पुरानी साख को लिखकर समाप्त किया जाता है। इसका भार पुराने साझेदारों के पुराने लाभ-वितरण अनुपात में डाला जाता है। पुराना अनुपात 2:1 है, इसलिए कुल तीन भागों में से अ के दो भाग और ब का एक भाग होगा। कुल पुरानी साख ₹30,000 है।
अ का नामे भाग \\(₹30,000\\times2/3=₹20,000\\) होगा। शेष ₹10,000 ब के खाते में आएगा। यह राशि नए साझेदार के अंश या बराबर बाँटने के आधार पर नहीं निकाली जाती, बल्कि पुराने अनुपात पर आधारित होती है। इसलिए अ के खाते में नामे होने वाली सही राशि विकल्प A, ₹20,000 है।
